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球信网下载:证监会通报2020年审计与评估机构检查处理情况
来源:球信网 | 作者:球信网APP | 发布时间: 2021-10-04 | 47782 次浏览 | 分享到:
本文摘要:球信网,球信网下载,球信网APP,2月19日,据中国证监会网站消息,中国证监会19日公布了2020年审计评估机构检查处理情况。

2月19日,据中国证监会网站消息,中国证监会19日公布了2020年审计评估机构检查处理情况。证监会表示,下一步将继续加强加强资本市场会计监管,推动审计评估机构全面提升专业能力,构建良性执业生态,有效提升资本市场金融信息质量,服务经济高质量发展。为进一步优化审计评估机构执业生态,强化“把关人”责任,督促审计评估机构规范执业行为,提升资本市场特别是上市公司财务信息质量2020年,证监会组织体系将规定2次审核。

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机构、2个评价机构进行了全面检查,共抽查了31个审计项目和19个评价项目;对11个审计项目和7个评价项目进行专项检查。组织开展上市公司控股股东资金占用专项检查,共抽查82项 审计项目:各证监局结合辖区实际,独立检查审计项目217项、评价项目37项。检查发现主要存在三个问题。

在制度管理方面,有一个广泛的内部制度。控制不完善,总部对分支机构的综合管理不到位,质量控制体系和独立性管理有缺陷,分级审查形式化,或存在收费等常见问题。个别机构没有与其附属机构保持独立运作。集团化、业务收入双算、备案信息不准确、分行管理混乱。

此外,还存在个别负责人不配合检查、签约资产评估师未实际参与项目实践、从业人员违规买卖股票等人事管理问题。在审计实务方面,除共同证据、监督、分析程序、审计抽样、截止检测、关联方审计等基本程序执行不力外,还存在缺乏实务怀疑、重大异常以及重要审计证据的异常。未能保持合理关注和未采取进一步应对措施的迹象更为突出。

一些项目没有充分考虑欺诈风险;内部控制测试只是一种形式;商誉减值测试的审计程序不健全。特别是资产组的划分和变更;保理业务的审计证据不充分,未更正应收账款。调查与支付相关的基础业务的真实性;无保留意见的审计意见依据不充分、类型不恰当;专业判断明显不恰当,未发现与政府补助相关的重大错报;未发现公司虚构业务造成财务造假。在评估实践方面,收益法评估对营业收入及其增长率、毛利率、折现率等主要参数的预测没有充分依据,也没有正确说明预测趋势差异较大从历史业绩、实际经营情况和行业情况来看。

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合理性和可持续性问题仍然悬而未决。一些项目的现场调查是n。合同、订单等重要数据收集不到位,核查不严谨;投资价值的价值类型选择不当;营运资金计算错误;市场法和收益法对可比公司的选择标准不一致,选择结果不恰当;土地评价中基准地价系数修正法涉及的多个参数确定不合理;商誉减值评估未关注资产组范围变更的合理性,评估方法使用不当;收入法评估中的财务成本。

�� 明显的计算误差对评价结果影响较大。根据本次综合检查和专项检查,拟对8个子a采取发出警告信的行政监管。审计机构和注册会计师28人,二级评估机构6人,资产评估师27人,非法买卖股票的从业人员6人。

措施应记入诚信档案,部分涉嫌违法违规的线索移交审计处处理。各证监局根据检查结果,对105家次级审计机构、225名注册会计师、22家次级评估机构和47名资产评估师采取了警告函、监督谈话等行政监管措施,并将其记录在案。

完整性文件。资本市场是一个以高质量信息披露为基础的市场,审计和评估机构是确保上市公司财务信息质量的“看门人”。下一步,证监会将落实“制度建设、不干预、零”的要求。

按照党中央、国务院决策部署,坚持“四威一力”监管理念,继续加强资本市场会计监管,推进审计与评估机构全面开展。��实践能力,构建良性实践生态,有效提升资本市场金融信息质量,服务经济高质量发展。编辑:袁晶晶。


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